旅游景点门票 营业税_旅游景点门票 营业税怎么算

旅游景点门票 营业税_旅游景点门票 营业税怎么算

       在接下来的时间里，我将为大家提供一些关于旅游景点门票 营业税的信息，并尽力回答大家的问题。让我们开始探讨一下旅游景点门票 营业税的话题吧。

1.旅游景点门票价格低于面值如何征税

2.旅游业的营业税怎么算

3.旅游景区门票收入按什么税目征税

4.请问旅游业都应缴纳什么税种，税率是多少，怎么计算？

旅游景点门票价格低于面值如何征税

       1、景区门票、演艺门票均由物价局审批后执行，收费价分别为：220元/人和150元/人，未明确儿童、团体、淡季和旺季价格。 2、该单位执行时并未在门票上印刷儿童、团体、淡季和旺季价格，也没有税务监制章。景区门票售票点有门票价格公示（成人：220元/人，儿童110元/人）。 3、门票销售与旅行社、网站、代销点等签订销售合同，合同对销售价格和结算价格进行了约定，如淡季门票销售价格为150元/人、旺季门票销售价格为190元/人，而双方的结算价格淡季为140元/人、旺季价格为180元/人，同时销售量超过一定数量后又会给承销单位或个人一定的比例（5%）奖励。 4、在一个月内，景区售票点的门票收入（如：门票价格220、有150、90的儿童票等）未开发票，用于收入入账的凭证依据，只是现金进账单、游客刷卡收款单等。按正规计算营业税及附加费并缴纳。 5、咨询当地税务所，相关人员答复为：1、门票收入不需要再开发票；2、入账单可以作为收入记账依据，3、营业税计税营业额为实收金额。4、支付给承销单位和个的费用为佣金。 二、问题 1、该行为是否违反了　《中华人民共和国发票管理办法实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法》等相关法规？该收入月末记账时，是否要按照日、月，按照价格、人数分类计算汇总后再开发票入账（依据的法条）？ 2、与承销单位或个人结算票款时，是按照挂牌价格（物价审批）、合同价格、实际收到的票款这三种价格中的那一种价格，作为双方开票结算的价格（依据的法条）？ 3、销售优惠价格门票（儿童、团队、淡季、旺季等），又未在景区进行公示，并未在门票上印制优惠价格的，营业税计税营业额如何计算？该销售行为是否属于商业折扣范围？是否要在同一发票上开折扣额？ （《国家税务局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函[1997]472号）规定：纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算缴纳所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。）（国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知（国税发[1993]第154号）规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。）

旅游业的营业税怎么算

       一、旅游业应缴纳哪些税（费）

       （一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国

       家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税

       “服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：

       旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的

       余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以

       全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。

       （二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设

       税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的

       同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。

       城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税

       额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建

       制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。

       （三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应

       按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。

       但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给

       予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减

       征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。

       旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的

       各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、

       支出后的余额为应纳税所得额。

       企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得

       额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年

       应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27

       ％的税率征收企业所得税。

       二、怎样计算旅游业应纳的税（费）

       旅游业应纳税（费）的计算公式如下：

       营业税税额＝营业额×税率

       城市维护建设税税额＝营业税税额×税率

       教育费附加＝营业税税额×附加率

       企业所得税＝应纳税所得额×税率

       为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计

       算如下。

       例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、 深圳等地10日旅游，

       按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，

       进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为8

       00元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。

       （该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）

       解：（1）应纳营业税

       ①适用税率：服务业5％；

       ②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）

       ×30＝27，000（元）

       ③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）

       （2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）

       （3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）

       （4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．

       5元＝1485元

       三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）

       （一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应

       税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税

       由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营

       业税申报纳税地点而定。

       （二）纳税（费）期限。

       1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。

       纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；

       不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满

       之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起

       五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。

       2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。

       3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得

       税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了

       后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或

       者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其

       实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

       （三）纳税程序

       1．旅游业纳税人应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，到

       所在地的地方税务机关办理税务登记。

       2．纳税人应根据以上介绍的计算方法，按季计算出应（预）缴企业所得税，

       按月（次）计算出应缴的营业税、城市维护建设税、教育费附加。

       3．纳税人应在月份或季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送

       预缴所得税申报表和会计报表，年度（或实际经营期）终了后45日内，向其所

       在地主管税务机关报送所得税申报表和会计决算报表，并按规定预缴、清缴税款；

       在纳税期满之日起十日内报财务会计报表及有关资料，向主管的地方税务机关申

       报缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加。

旅游景区门票收入按什么税目征税

       旅游业营业税的核算2010-05-31 07:53:50|

        旅游业营业税适用税率为5％。

        旅游企业提供旅游业劳务，按照营业额和适用税率计算应纳营业税税额。应纳税额计算公式：

       应纳营业税税额＝营业额x适用税率

        旅游业务营业额为旅游全部收费减去准予扣除项目金额。其计算公式：

       营业额＝全部旅游费—准于扣除项目金额

       （一）旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费的余额为营业额。

       （二）旅游企业组织旅游团到中华人民共和国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减去付给该接团企业的旅游费后的余额。

       　 全部旅游费，是指旅游企业提供旅游业务向旅游者收取的全部价款和价外费用。

       （一）价外费用，包括向旅游者收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。凡价外费用，无论会计制度规定如何核算，均应并入营业额计算征收营业税。

       （二）旅游企业提供旅游业务收取旅游费时，必须向旅游者开具由地方税务机关监制的旅游业专用发票。

       （三）旅游企业发生向旅游者退还旅游费的，应收回原开具的发票并注明“作废”字样。旅游企业不得向旅游者开具红字发票。

        准予扣除项目金额是指收取的旅游费中，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他接团旅游企业的旅游费。

       （—）房费、餐费是指在旅游过程中替旅游者实际支付给其他单位的住宿、餐饮费用。

       （二）门票是指在旅游过程中替旅游者实际支付给其他单位的游览、文化、娱乐场所的费用。

       （三）交通费是措替旅游者在旅游过程中实际支付的各种客票费、机场建设费、订票费、行李托运费等。

       对旅游企业替旅游者支付的航空机票费用，应以机票打折后实际支付金额作为准予扣除项目。实际支付机票费用金额与机票票面金额不符的，须保留相关证明备查。旅游企业与航空公司签订包机合同的，应以本单位实际支付的包机费用作为扣除项目金额。

       （四）接团费是指按旅游合同或协议支付给接团旅游企业的费用。

       （五）旅游企业利用本单位自有的交通工具、食宿服务设施，为旅客提供吃、住、行服务所发生的费用，不得作为扣除项目金额。

        旅游企业为管理和组织经营活动昕发生的自身应负担的费用， 如本单位司机工资补贴、导游工资补贴、职工差旅费、交际应酬费、修车费、过路过桥费、燃料费、装卸运输费、保险费、广告宣传费、陪同费等，不得作为扣除项目金额。

        旅游企业必须以取得收款方开具的税务发票或其他合法凭证作为准予扣除项目的依据。发票（凭证）的复印件，一张发票（或凭证）代替多张发票（或凭证）、白条、结算通知单等其他不符合规定的发票或凭证，在计算营业额时一律不得扣除。

       上述所称“合法凭证”是指向收款方取得的以下凭证：

       （一）从外国企业或使领馆取得与纳税有关的凭证，如外国接团社发票、使领馆收据等；

       （二）运输企业的客票、机票；

       （三）省级以上财政部门统一印制或监制的收费（基金）票据或缴款书：

       （四）经主管地方税务机关认定的其他凭证。

        旅游企业提供旅游业务应纳营业税，依据其会计核算情况，确定不同的征收方式：

       （一）对能正确核算经营收入，并能正确计算扣除项目金额的旅游企业，实行查账征收，由旅游企业自行按规定申报缴纳营业税，按月报送《营业税纳税申报表》及《旅游业营业税计算表》（式样附后）

       （二）对能如实核算经营收入，但不能桉本办法要求正确核算扣除项目金额的，可按经营收入80%的比例核定扣除项目金额，计算征收营业税。

       （三）对不能正确核算经营收入，难以实行查账征收的，由主管地方税务机关依法核定其计税营业额，计算征收营业税。

请问旅游业都应缴纳什么税种，税率是多少，怎么计算？

       旅游景区的门票收入应当按照“文化体育业”缴纳增值税。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

       要注意的是关于旅游景区从事索道、缆车、观光车经营的公司增值税税目确定问题。应当按照“交通运输业”缴纳增值税。旅游景区中的漂流项目 应当按照“娱乐服务”缴纳增值税。

       要注意的是签证费领事馆出具纸质凭证可以扣减，加急时部分领事馆出具无金额纸质凭证待定，另外如果采取支付宝等电子支付方式，无法取得付款凭据，如何处理待定。

       基本税种和税率：

       1、按营业额缴营业税5%，同时按营业税缴城建税和教育附加费（按区域、地段适用不同税率，各地规定不一），堤围费1%左右。

       2、宾馆收入按服务业5%的税率征收营业税。

       3、有自有房产的按房产原值的70%缴房产税1.2%，出租房屋的按租金缴12%房产税，谁收租金谁缴税。?

       4、旅游餐饮收入也是按报务业5%的税率征收营业税。

       5、年度产生利润的缴企业所得税（3万元以下18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。

       6、发放工资奖金的扣缴个人所得税。

扩展资料：

       营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：

       1、以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

       2、通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

       3、如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额。

税务总局-减税降费为旅游经济添活力！小城人民的日子更红火

百度百科-营业税

       今天的讨论已经涵盖了“旅游景点门票 营业税”的各个方面。我希望您能够从中获得所需的信息，并利用这些知识在将来的学习和生活中取得更好的成果。如果您有任何问题或需要进一步的讨论，请随时告诉我。